Контекст
Wirecard, немецкая компания в сфере платёжных услуг, быстро росла и в сентябре 2018 года вошла в индекс DAX, главный индекс немецкого рынка акций. Значительная часть её выручки, по отчётности, шла через партнёров в Азии.
Симптом
С 2019 года газета Financial Times публиковала расследования о подозрительных операциях в азиатских подразделениях компании. Компания отрицала обвинения, а немецкий финансовый регулятор BaFin временно запретил короткие продажи её акций и подал жалобу на журналистов.
Причина
Деньги, которые показывала отчётность, годами не сверяли напрямую с банком. По публикациям, подтверждения остатков на доверительных счетах поступали через посредников, а не из самих банков. Поэтому цифры отчётности и реальные деньги могли расходиться, и никто этого не видел.
Развилка
Для инвесторов, аудиторов и регулятора: верить отчётности сильной компании или проверить главное, есть ли деньги на счетах.
Решение
Весной 2020 года специальная проверка KPMG сообщила, что не может подтвердить часть выручки. В июне 2020 года аудитор EY отказался подписать отчётность за 2019 год: не удалось подтвердить €1,9 млрд на доверительных счетах в филиппинских банках.
Исполнение
Генеральный директор ушёл в отставку, компания признала, что деньги, скорее всего, не существуют. 25 июня 2020 года Wirecard подала заявление о несостоятельности с долгами перед кредиторами около €3,5 млрд.
Итог
Wirecard стала первой компанией из индекса DAX, объявившей о несостоятельности. Дело считается крупнейшим финансовым мошенничеством в истории ФРГ и привело к реформе надзора за финансовым рынком в Германии.
Что это значит для вас
Масштаб компании не делает её цифры достоверными. Любое решение, от стратегии до продажи бизнеса, опирается на учёт, поэтому достоверность учёта в модели EMET стоит в ядре.
- Когда вы в последний раз сверяли остатки в отчёте с выпиской банка напрямую?
- Какие цифры в вашей отчётности вы принимаете на слово, потому что их готовит надёжный человек?
- Кто может проверить ваш учёт независимо от того, кто его ведёт?
Первым мы бы сверили деньги, долги и запасы в учёте с первичными документами и внешними подтверждениями: выписками банков, актами сверки, фактическим остатком на складе.
Ключевые даты
| Год | Событие |
|---|---|
| 2018, сентябрь | Wirecard входит в индекс DAX |
| 2019 | Расследования Financial Times; BaFin запрещает короткие продажи акций компании |
| 2020, апрель | Специальная проверка KPMG не может подтвердить часть выручки |
| 2020, июнь | EY отказывается подписать отчётность; €1,9 млрд не найдены |
| 2020, 25 июня | Заявление о несостоятельности |
